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      針對會計分錄和其他調整有哪些控制措施?

      • 發布:會計培訓
      • 來源:網絡
      • 時間:2015-03-03 10:42

      被審計單位的內部控制系統中針對會計分錄和其他調整通常存在哪些控制措施?

      在被審計單位的內部控制系統中, 針對會計分錄和其他調整,通常包括下列類型的控制措施:

      (1)針對會計分錄和其他調整的授權、過賬、審核、核對等方面設置職責分離;

      (2)在會計系統中設置系統訪問權限,用以控制會計分錄的記錄權和審批權;

      (3)用以防止并發現虛假會計分錄或未經授權的更改的控制措施;

      (4)由管理層、治理層或其他適當人員對會計分錄記錄和過入總賬以及在編制財務報表過程中作出其他調整的過程進行監督;

      (5)由被審計單位的內部審計人員(如有)定期測試控制運行的有效性。 注冊會計師了解被審計單位針對會計分錄和其他調整已實施的控制,有助于其確定會計分錄測試的性質、時間安排和范圍。

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