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      會計工作中常見的疑難雜癥解答

      • 發布:佚名
      • 來源:網絡
      • 時間:2015-10-23 11:10

      會計工作是一項與實事政策結合得非常緊密的工作,同時也是一項專業性要求非常嚴的工作,多參加會計培訓因此工作過中需要非常認真謹慎,稍有差錯就容易陷入誤區,給企業帶來不必要的稅務或賬務等風險。會計培訓小編將定期為大家分享一些會計工作中常見的一些疑難問題,這些實例非常具有可借鑒性,希望對大家有所幫助。

      問題一 :老師,我想問下,我們前幾天發了工資,但是這筆錢沒有從我們銀行里出,而是老總個人出的這筆錢,但是我現在想知道,我把工資表什么的給會計后,我是不是什么都不記錄啊,因為不是從我們賬戶里出的錢,那會計要怎么做賬呢,她要是做賬的話,那就跟我對不上了吧!

      答: 借:現金 1000 貸:其他應付款—老總 貸:應付職薪酬—工資1000 貸:現金1000

      追問:那這個是會計該做的分錄吧,我這個出納該怎么做呢?

      答: 是會計做,出納不用做

      問題二:1)交印花稅分錄“管理費用—印花稅”;2)打掃衛生阿姨工資每月300元,做“管理費用—其他”行不?

      答:交印花稅分錄“管理費用—印花稅”可以。打掃衛生阿姨工資每月300元,做“管理費用—工資”

      問題三:發放工資時,工資發放完了再填寫費用報銷單嗎?那時再讓領導簽字同意是不是已經晚了?是不是工資結算表讓領導簽完字之后就可以發放工資了,領導不簽字不能發放工資呀?

      答:工資結算單領導簽字確認后才能發放工資。有領導簽字的結算單就行,不需要費用報銷單。

      問題四:員工離職立即結算工資(還未到發放工資日期)是直接計入損益科目嗎?還是要先計提到應付職工薪酬?

      答:計提工資就計入損益科目,借:費用科目貸:應付職工薪酬—工資(社保、公積金)等。

      問題五:老師,您好! 企業好多弄不來發票的就做工資表附在憑證后面,如果人員工資太多有何影響?兩個問題請教1:工資有沒有標準?2:每個月的招待費用和差旅費有沒有標準?

      答:工資是沒有標準的,可以企業自行制定。但是虛增員工是有風險的,社保和個稅是按員工人數交的,沒有發票通過工資表走肯定不是辦法。業務招待費有稅前扣除限額,差旅費沒有。

      1.被查到虛增員工增列費用肯定會罰款,員工都要上社保的,社保局查到沒有給員工上社保肯定也是有問題的,經常有讓補交社保的情況;2.業務招待費按實際發生額的60%與銷售收入的千分之五較低數作為扣除上限,超了納稅調增。

      問題六:老師,我想問一下我們計提了工資,那負債就會增加,同時,資產也會增加,可是貨幣資金就會比實際的多,這個該怎么處理啊?

      答:你好!計提工資是負債增加利潤減少,和資產沒有關系,發放的時候才是資產減少負債減少

      問題七:之前會計按加含稅價做的暫估入庫,月末結轉成本的時候是按不含稅價做的結轉,我收到發票的時候怎么處理?庫存賬上留有余額其實就是之前結轉剩余的稅額。

      答:把上月暫估入庫的在月初沖回,然后這個月按照發票來處理就行了。

      問題八:老師,之前會計成本這塊做的亂七八糟,庫存上面顯示是負的,然后我把庫存這塊重新核對好了,想在8月份調過來 這個具體怎么弄呢?能匯總起來調一下嗎?從5月份開始就不對了,那我是要從5月開始每月都做調整嗎?是不是不能匯總,要一筆筆對應的來調整?

      答:你可以在原來會計錯誤的基礎上,做一筆更正的分錄,從而使賬實相符。

      如果能反結賬,你最好每月調整。如果不能反結賬,你就匯總一筆調整吧。如果是手工做賬,那你就在這個月做一筆調整分錄,然后使得賬實相符就可以了。

      問題九:如何才能看出一個公司是否有進出口經營權,如果有進出口經營權是否能在營業執照上體現出來?我們公司現在在做外貿這一塊的業務,但并沒有看到有相關的進出口經營權方面的證件。

      答:營業執照一般會記載貨物進出口或技術進出口。你公司可能沒有開具相應的出口發票,如果要申請開具這種發票,需要事先去海關辦理對外經營貿易備案,去主管稅務機關辦理出口退稅證。

      問題十:1500元的打印機可以做為低值易耗品嗎?可以一次全額攤銷嗎?

      答:不建議做低值易耗品,你可以做固定資產,然后計提折舊。或者一次性計入管理費用。

      問題十一:員工私車公用,若未簽訂租車合同及未代開發票,員工報銷的汽油過路費等作為職工福利費交通補貼可以入賬嗎?另外有沒有涉及個稅問題呢?

      答:入福利費是要交個稅的。

      問題十二:老師,我們單位沒有員工食堂,每月給員工發放伙食補貼,這塊都做到工資里面了,那我還要不要另外每月做下食堂的采買單據?我們的補貼是算進工資交個稅的,那要不要再編制食堂清單?我覺得不需要再編制清單了,因為直接在工資表上有補貼項目列示,老師對不對?

      答:可以每月給員工發放伙食補貼,但要交個人所得稅。借:管理費用―福利費貸:應付職工薪酬—福利 借: 應付職工薪酬—福利 貸:庫存現金

      另外,你們實際上沒有食堂,人家查出來做假,會計是有責任的,自己也沒有什么好處,不要做這種有損自己的事情

      問題十三:兼職人員一定要申報個稅嗎?好像許多公司都不知道要申報個稅,沒去申報。

      答:兼職人員肯定要報個稅,按勞務報酬申報。

      問題十四:老師請問下,變更股東個人所得稅,假如股權轉讓協議上寫的100萬轉讓協議,個人所得稅是多少?

      答:轉讓所得稅(收入-投入成本)*25%納稅

      問題十五:個人所得稅中,所得期間是指?7月工資8月10日發,所得期間是8月對吧?所屬期間是指7月1日到7月31日對吧?但8月發的是7月的工資,所屬期間不是指7月1日到7月31日?

      答:8月發的工資是9月初申報,所屬期間是8月1日至8月31日。與實際工資期間對不上,按實發時間計算。如果你8月初報的個稅就是8月10號發的工資,那所屬期是7月,如果是9月初報的個稅,所屬期間是8月,所得期間就是9月。

      其實現在很多的會計培訓都還是不錯的,講的多事公司實操的東西,有問題,也能直接解決。就算日后工作,也能直接去之前的會計培訓機構咨詢一些工作中的問題。

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