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      取得不得抵扣進項稅額的不動產如何處理?

      • 發布:會計培訓
      • 來源:會計問答
      • 時間:2016-10-18 11:19

      取得不得抵扣進項稅額的不動產如何處理?

      答:納稅人取得不動產專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,并進行進項稅額轉出。

      如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票,應在認證期內進行認證。

      例:某企業為一般納稅人,2016年5月購進一棟樓用作職工宿舍一座,購進含稅價款為1110萬元,已取得增值稅專用發票并于當月認證。

      納稅人取得不動產用于集體福利,應將相應的增值稅額列入進項稅額,并于當期進行進項稅額轉出。

      應轉出的進項稅額=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元

      會計處理如下:

      借:固定資產 1100000

      貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 1100000

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